免费问答

老师，我们是餐饮公司 食堂承包制的那种，甲方要求开了20万的发票，业务是真实的 但是对方财务觉得这笔钱高了 拒绝付款，这种情况我们可以冲红吗？

同学， 这个要满足下面的条件。 根据《 国家税务总局关于发布<企业资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告2011年第25号) 第二十二条规定，企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认： 　　（一）相关事项合同、协议或说明； 　　（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告； 　　（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书； 　　（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明； 　　（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明； 　　（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明； 　　（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。 　　第二十三条规定，企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 　　第二十四条规定，企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万元或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。 　　二、根据《国家税务总局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第15号）号规定：“一、企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。”

老师 那我可以红字冲销吗？ 如果不可以，像对方这种拒不付款 我们也取不到对方拒不付款证明的，该怎么办呢？只能一直挂着吗 他们把发票都给退回来了

同学，  你们做账可以红字冲回的。 如果把发票都退回来了，那当然是可以的。

这种情况属于红字发票的范围吗

发票退回来了但是货物没退回来对吧？ 同学

我们是餐饮公司 餐是已经食用了的，发票也是去年12月开的 她们财务一直不肯付款，就给我们退回来了

这个情况可以开红字发票，成本费用可以列营业外支出。

老师 我们的成本没有可以退回的，是不是只需要将收入转到营业外支出，但是这样 是不是导致我们利润会降低，还是这笔需要调整以前年度损益调整

同学 对的 这个调整可以冲回本期的收入，在本期降低你们的利润就可以了，不需要去改以前年度损益调整。

老师我现在是不是只需要开具红字发票，去年开的那张发票 直接抵消，将当时这笔项目对应的利润结转出来 其他的就不用管了

同学 对的，按上面的做。 对应的成本你也要冲减回来呀。

但是我的成本是菜品和人工，这种情况冲回来我们不像发出的商品可以实际收到，这个冲回来没意义呀

同学 你这个收入冲回来了，成本没冲回来，这不是少交税了吗？

嗷嗷 明白了老师

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