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嗯嗯，好的老师谢谢

老师好了吗，

您好！      你这第一题是有问题的，首先，会计准则变更了，早就不存在可供出售金融资产的科目了，第二你那个表格里面的数据也有问题，账面价值与公允价值的差额不等于前面文字描述的2500万元（12500-1000）。老师只能勉强按照这种错误的做法给你提供参考，2017年年初，会计分录： 借：长期股权投资 -成本 6000     贷：股本                  2000           资本公积-股本溢价 3970           银行存款                    30 2017年4月分配现金股利，会计分录： 借：应收股利 400     贷：长期股权投资-损益调整 400 2017年按资产公允价值对被投资单位的净利润进行调整=2000-（5200-4500）/9-（3500-1700）/8.5=1710.46 确认投资收益=1710.46*40%=684.18 借：长期股权投资 -损益调整684.18     贷：投资收益                            684.18 借：长期股权投资-其他综合收益 160     贷：其他综合收益                        160 2018年进一步购入 借：长期股权投资  9024.18      贷：长期股权投资-成本     6000                                 -损益调整 284.18                                -其他综合收益 160            银行存款                        2580   2018年收到分配利润 借：应收股利 900     贷：投资收益   900 长期股权投资账面价值=9024.18万元          第二题，2020年应纳税所得额=8000-（245-231.25）+50-120+（565-455）+150=8176.25（万元） 应交所得税=8176.25*25%=2044.06 递延所得税=13.75*25%-50*25%-110*25%-150*25%=-74.06 所得税费用=（8000-120）*25%=1970 会计分录： 借：所得税费用 1970        递延所得税资产   77.5     贷；递延所得税负债          3.44            应交税费-应交所得税          2044.06