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请教老师，计算应交所得税，包括当期➕ 递延所得税负债➖ 递延所得税资产，请问，计算递延时已经计算过一遍差异，为啥，计算当期利润总额时又➖ 一遍差异，
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同学，您好，递延所得税的形成即税务局暂时不认可的，即可以总结为您的公式。
2021 06/22 22:16
84784959 
2021 06/22 22:18
计算应交所得税会不会重复计算了，您看，当期的计算的时候，利润总额减去或者➕ 差异额，后来，又在递延所得税资产或负债又弄了一遍
温雅老师 
2021 06/22 22:20
不重复。假设我当期没有任何业务，然后计提了一笔坏账：借：信用减值损失 100 贷：坏账准备100 税率为100%
利润表=-100
递延所得税费用=-100
所得税费用=【-100+100】=0，即应交所得税=0。不调增就变成负数了。
我总的所得税费用=-100*1=-100。
84784959
2021 06/22 22:32
当期的所得税费用不是0，按照利润总额来的，利润总额是-100，
84784959
2021 06/22 22:34
为啥您这里递延所得税费用是-100
温雅老师
2021 06/22 22:38
确认递延所得税资产：借：递延所得税资产 100 贷：递延所得税费用 100
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