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老师，为什么2016年12月31日出售固定资产，但递延所得税负债要算在2015年年底
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同学你好，这里递延所得税负债是产生于2015年的应纳税暂时性差异 账面价值大于计税基础
2021 06/23 16:37
84784967 
2021 06/23 16:38
老师，还是没明白呀，不应该是2016年年底的差异吗？
菁老师 
2021 06/23 16:43
同学你好 发一下题目看看
84784967
2021 06/23 16:45
老师，第三题的第6个人问题，出售固定资产
菁老师
2021 06/23 19:26
同学你好
2013年底递延所得税负债余额2375
2014、2015分别转回递延所得税负债125，2年共计转回250
（注：
会计折旧50000/20=2500
税法折旧2000
产生应纳税暂时性差异=2500-2000=500
转回递延所得税负债=500*25%=125）
截至，2015.12.31递延所得税负债余额2375-250=2125
2016资产出售后，消除税会差异，转回递延所得税负债2125
84784967
2021 06/24 10:00
老师，这个我看懂了，可是他是2016年出售的，不应该算到2016年年底的差异吗？到2016年底在消除
菁老师
2021 06/24 10:01
16年出售 没有差异了 无需再确认差异
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