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你好，同学，会计分录如下： 1、用零余额账户开出现金支票一张，支取备用金20,000元。 财务会计： 借：现金 20000 贷：零余额帐户用款额度 20000 预算会计： 借：资金结存-货币资金 贷：资金结存-零余额帐户用款额度 2、财政授权支付购买办公用品¥600，直接交有关部门使用。 财务会计： 借：业务活动费用-办公费 600 贷：零余额帐户用款额度 600 预算会计： 借：行政支出 600 贷：资金结存-零余额帐户用款额度 600 3、本月有一张商业承兑汇票到期，收到款项¥45,000 财务会计： 借：银行存款 45000 贷：应收票据 45000 预算会计： 借：资金结存-货币资金 45000 贷：经营预算收入 45000 4、核算本月工资、津贴及发放工资、津贴，代扣代缴社保和个人所得税。 核算本月工资时： 财务会计： 借：业务活动费用-工资福利支出 240000 贷：应付职工薪酬 -工资 240000 预算会计不用做分录 发放本月工资及代扣税费： 财务会计： 借：应付职工薪酬-工资 240000 业务活动费用-退休费 23000 贷：其他应付款-住房公积金（个人负担部分）24000 其他应付款-社保费（个人负担部分）28800 其他应交税费-应交个人所得税 3000 财政拨款收入-财政直接支付 125000 银行存款 82200 预算会计： 借：行政支出-基本支出-工资福利支出 184200 行政支出-退休费23000 贷：财政拨款预算收入（财政直接支付）125000 资金结存-货币资金 82200 5、接代理银行通知，支付本月水电费¥17,500，开出授权支付凭证。 财务会计： 借：业务活动费用-水电费 17500 贷：零余额帐户用款额度 17500 预算会计： 借：行政支出 17500 贷：资金结存-零余额帐户用款额度 17500 7、张工预借差旅费¥5000，出差回来报销差旅费¥5200，差额部分用现金支付。 财务会计： 借：其他应收款-张工 5000 贷：现金 借：业务活动费用-差旅费 5200 贷：其他应收款-张工 5000 现金 200 预算会计： 借：行政支出 5200 贷：资金结存-货币资金 5200