免费问答

你好，这个是合并抵消的问题，未实现的内部销售就是没销售出去的部分=（100-50）*（4-1）=50万元。 因为子公司有未销售的内部关联交易，母公司实现销售的利润100万元中，在母公司单体是全额缴纳所得税的，但是在合并层面，只有50万是应纳税所得，所以50*25%=12.5万元应当计入递延所得税资产，也就是子公司实际全部销售后才发生纳税义务，所以B和D是对应的。