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老师，对于递延所得税转回适用税率能理解的到要用未来适用税率，但是为什么要分两年转回？

同学你好 因为一年应纳税所得额不够递减

截图发给您的题目上应纳税所得额应该是够的[裂开]

同学你好   计算“递延所得税负债”“递延所得税资产”科目的期末余额：  ①“递延所得税负债”科目的期末余额＝应纳税暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率  ②“递延所得税资产”科目的期末余额＝可抵扣暂时性差异的期末余额×未来转回时的所得税税率  计算“递延所得税负债”“递延所得税资产”科目的发生额：  ①“递延所得税负债”科目发生额＝期末余额－期初余额  ②“递延所得税资产”科目发生额＝期末余额－期初余额

税会差异减少时，转回递延

2016年可抵扣暂时性差异减少400 转回400 适用12.5%税率 2017年可抵扣暂时性差异减少800 转回800 适用25%税率

麻烦看下我的图片中说对吗

同学你好，2016转回400 适用12.5%税率，2017转回800 适用25%税率 20×3年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋400×25%＝150（万元） 20×4年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）  20×5年末的递延所得税资产余额＝400×12.5%＋800×25%＝250（万元）  20×6年末的递延所得税资产余额＝800×25%＝200（万元）

会计宝宝 可以帮忙点个五星吗 Thanks♪(･ω･)ﾉ