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补交以前年度所得税及滞纳金，账务如何处理（分企业准则和小企业准则）？需要到税局改财务报表吗
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你好，企业准则
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
2021 06/25 11:59
紫藤老师 
2021 06/25 11:59
小企业准则
补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
紫藤老师
2021 06/25 12:00
滞纳金时，
借：以前年度损益调整
贷：银行存款
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
紫藤老师
2021 06/25 12:01
借：利润分配－未分配利润
贷：银行存款
84785040 
2021 06/25 12:07
需要改报表吗
紫藤老师
2021 06/25 12:07
你好，需要改报表。利润表
84785040
2021 06/25 12:11
资产表如何改，权益减少了，资产改那个项目，款是今年才付的啊
紫藤老师
2021 06/25 12:12
如果取得银行存款，修改银行存款
84785040
2021 06/25 12:13
补交以前年度税金啊，老师
紫藤老师
2021 06/25 12:13
那么就是减少银行存款。，还有利润分配
84785040
2021 06/25 15:16
老师啊，今年补交以前年度的税费，调整年初未分利润，对应的资产调存款，可存款 是今年 才支的啊，不能调年初存款数吧
紫藤老师
2021 06/25 15:16
那么只调整年初未分利润，
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