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注会（会计）：为啥发生于汇算清缴之后，只调整递延所得税，发生之前，需要调整应交所得税和递延所得税
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因为汇算清缴之前，你调整了，那么就会影响汇算清缴缴纳的税费，所以需要调应交税费，汇算清缴之后，交完税了，不用再调整应交税费所得说了
2021 06/25 18:39
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会计政策调整前是递延所得税资产政策调整后是递延所得税负债，会计分录贷 递延所得税资产是在冲之前的递延所得税资产吗
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在汇算清缴之前或之后发生的资产负债表日后调整事项涉及损益调整事项的，都应调整报告当年的所得税费用，但发生在汇算清缴前的应调整报告年度应纳税所得额和“应交所得税”；发生在汇算清缴后的应调整本年的应纳税所得额和“递延所得税”。
这样理解正确吗？
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麻烦不悔老师回答一下：
汇算清缴后的日后调整事项，假设是退货，那么次年的会计账上处理是：
借 递延所得税资产
贷 以前年度损益-所得税费用
借 所得税费用
贷 递延所得税资产
？
因为我理解的是，这里的以前年度损益-所得税费用和所得税费用，都是为了把税法上的所得税费用调整为会计上的所得税费用。
又因为只是会计层面上的调整，汇算清缴已经结束，不得影响应交税费-应交所得税，所以是用了递延所得税资产。
我的做法和理解对吗？
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请问小企业汇算清缴调整，如果交企业所得税，分录是要写递延所得税的吗？还是直接借 所得税费用 到应交税费 应交所得税？
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会计政策、会计估计及其变更和会计差错处理这一章节，什么时候需要调整递延所得税？什么时候需要调整应交税费-应交所得税呢？我分不清楚。
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