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现在我们公司是一般纳税人，有个项目已经支付了已经摊销12个月的项目款5万元，现在支付剩下的6个月3万元，收到专票，要怎么做会计分录？
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之前5万不包含这个三万的
借预付账款
进项
贷银行存款3万
2021 06/26 08:40
84785012 
2021 06/26 08:42
其他应付款
郭老师 
2021 06/26 08:42
之前做了分录带金额看下
84785012
2021 06/26 08:46
借：长期待摊费用5万，贷：银行存款5万，然后按月摊销，借：主营业务成本5千，贷：长期待摊费用5千
84785012
2021 06/26 08:48
未支付款项分录为：借：长期待摊费用3万，贷其他应付款3万
郭老师
2021 06/26 08:48
借预付账款
进项
贷银行存款3万
剩下的按月分摊
分摊六个月
12个及以内的不需要长期待摊费用
84785012
2021 06/26 09:16
一共是18个月
郭老师
2021 06/26 09:20
但是之前的那3万你没有体现，如果你要体现的话，借长期待摊费用，贷银行存款5万，应付账款3万，这么做后期支付借应付账款3万贷银行存款。
84785012
2021 06/26 11:44
3万的专票怎么抵扣进项税啊？
郭老师
2021 06/26 11:47
借预付账款
进项
贷银行存款3万
按月分摊
借管理费用贷预付账款
84785012
2021 06/26 11:57
然后按月摊销，借：主营业务成本5千，贷：长期待摊费用5千，之前公司是小规模，现在变成一般纳税人人了，还是按照之前的会计分录进行摊销吧！
郭老师
2021 06/26 12:02
你好
是的，还是按照之前的。
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