老师，请问答案中的，画框框的两笔，递延负债金额是怎么算出来的啊？_中级职称

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老师，请问答案中的，画框框的两笔，递延负债金额是怎么算出来的啊？

84784964| 提问时间：2021 06/26 13:54

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金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

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学员，您好：（4）2022年末该房产账面价值=50000，计税基础为44000-2000*2=40000，递延所得税负债余额=2500，2500-（3）递延所得税负债875=1625 或者算2022年递延所得税发生额（4500公允价值变动+2000税法上的折旧）*25%

2021 06/26 14:41

84784964

2021 06/26 14:50

那后面第六问里的负债转回2125是什么呢？

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2021 06/26 14:56

（6）看2025年末递延所得税负债的余额，然后卖出后所有暂时性差异均不存在了，所以卖出时只要将2015年末的递延所得税负债冲掉就好。 2025年末账面价值=50000-2500*3=42500 计税基础=44000-2000*5=34000 递延所得税负债=（42500-34000）*25%=2125