甲卷烟厂委托乙烟丝厂加工烟丝,甲卷烟厂和乙烟丝厂均为增值税一般纳税义务人。甲卷烟厂提供烟叶 55000 元,乙烟丝厂收取加工费 30000 元,增值税3900 元。委托加工的烟丝收回后,甲卷烟厂经过进一步加工后作为卷烟对外销售,假设当月销售 4标准箱,每标准条调拨价格 60 元,期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税3980元,期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税 21780 元。(甲类卷烟消费税率 56%,每标准箱150元:乙类卷烟消费税率36%,每标准箱150元) 要求:1.根据上述经济业务,甲卷烟厂作为委托方的会计处理: 2.根据上述经济业务,乙烟丝厂作为受托方的会计处理。_中级职称

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甲卷烟厂委托乙烟丝厂加工烟丝,甲卷烟厂和乙烟丝厂均为增值税一般纳税义务人。甲卷烟厂提供烟叶 55000 元,乙烟丝厂收取加工费 30000 元,增值税3900 元。委托加工的烟丝收回后,甲卷烟厂经过进一步加工后作为卷烟对外销售,假设当月销售 4标准箱,每标准条调拨价格 60 元,期初库存委托加工应税烟丝已纳消费税3980元,期末库存委托加工应税烟丝已纳消费税 21780 元。(甲类卷烟消费税率 56%,每标准箱150元:乙类卷烟消费税率36%,每标准箱150元) 要求:1.根据上述经济业务,甲卷烟厂作为委托方的会计处理: 2.根据上述经济业务,乙烟丝厂作为受托方的会计处理。

84784998| 提问时间：2021 06/26 17:38

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菲菲老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师

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您好，第1问稍等一下，在编写第2问: 借：银行存款70328.57 贷：主营业务收入30000 应交税费――应交增值税（销项税额）3900 ――应交消费税36428.57 按规定缴纳消费税借：应交税费――应交消费税36428.57 贷：银行存款36428.57

2021 06/27 16:30

菲菲老师

2021 06/27 16:54

第1问: 借：委托加工物资55000 贷：原材料55000 借：委托加工物资30000 应交税费-应交增值税（进项税额）3900 应交税费-应交消费税36428.57 贷：银行存款70328.57 代扣代缴消费税=（55000+30000）/（1-30%）*30%=36428.57 借：原材料85000 贷：委托加工物资85000 借：银行存款67800 贷:主营业务收入60000 应交税费-应交增值税(销项税额)7800 消费税=60000*36%+4*150=22200 可以抵扣消费税是=36428.57+3980-21780=18628.57 实际缴纳消费税是22200-18628.57=3571.42