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你这跟答案完全不一样啊

参考：《中审众环研究2020》之“问题2-3-2（集团合并报表层面与已抵销的内部交易未实现损益相关的递延所得税资产／负债的适用税率）”。 我认为未实现收益适用税率应当是买方法人主体为基础，买方为乙方

这个7.5和1.5为啥是减去的

乙个别报表确认递延所得税资产=10*0.15=1.5 甲个别报表确认递延所得税资产=30*0.25=7.5 抵消分录 借：营业收入1000 贷：营业成本800 存货200 借：存货10 贷：资产减值损失10 集团层面账面为800，计税基础是1000，个别确认差异是10，底稿调整190，税率按照买方乙的税率 借：递延所得税资产190*0.15=28.5 贷：所得税费用28.5 借：应付账款1000 贷：应收账款1000 借：应收账款30 贷：信用减值损失30 集团层面债权债务不存在，所以递延所得税资产应当抵消 借：所得税费用7.5 贷：递延所得税资产7.5 合并报表确认递延所得税资产=1.5+7.5+28.5-7.5=30 这是我个人的理解，教材并未有该知识点，我参考的依据为《中审众环研究2020》相关解答，我对讲义的答案表示存疑

好的谢谢

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

为啥老师上课说那个内部交易抵消的所得税分录，是借：递延所得税资产，贷：资本公积

麻烦您拍一下讲义