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问题已解决
老师，这道题怎么做啊，能写下详细步骤吗，谢谢
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您好，学员：
1.计算投资收益中属于财产转让的应纳税所得额，首先财产转让收入有：有形资产，不动产的等实物资产，还包括债权转让，股权转让等；
1、题中的“取得从境内企业撤回的投资，其分配支付额超过其投资成本的金额为116万”，从这一经济行为可以知道，撤回投资时，要分三部分：1.收回投资成本、2.归属于投资的股利股息（免企业所得税）、3.股权转让所得；所以这里的股权转让所得为=116-86（股息红利）
2021 06/27 11:53
派大星老师 
2021 06/27 12:06
2.企业购入设备的成本不能一次性计入损益进行所得税税前扣除，而应该按当年应分摊的折旧费用作为税前扣除成本。当年应折旧分摊成本=90*（1-5%）/10*（8/12)=5.7，当月增加的固定资产，当月计提折旧。
则本年应调增应纳税所得额=90-5.7=84.3
派大星老师
2021 06/27 12:08
3.接受捐赠，取得增值税专用发票时，可以抵扣进项税。作为捐赠方，需要视同销售，缴纳增值税，作为接收方，则可以作为进项进行抵扣，所以营业外收入时，是需要将进项税额加入进去。
84785016 
2021 06/27 14:27
老师，折旧那里为什么是8个月的？
84785016
2021 06/27 14:28
还有那个接受捐赠的话，应该调整的应纳税额怎么计算呀
派大星老师
2021 06/27 14:35
1.5月份要计算折旧的，当月增加的固定资产，当月计提折旧，
2.题中给出的，会计未列入计算，说明接受捐赠未列入营业外收入，所以要调整
84785016
2021 06/27 14:36
对 我知道要调整 应该怎么算这个数呢
84785016
2021 06/27 14:36
答案给的是50+8.5 但我不懂50怎么来的
派大星老师
2021 06/27 14:43
答案应该为发票注明的价款，已经进项税额作为营业外收入计算的。50万没有依据哦
派大星老师
2021 06/27 14:44
所以应该是53.125，有时候要坚信自己的！
派大星老师
2021 06/27 14:51
请问还有什么疑问的嘛
84785016
2021 06/27 15:39
谢谢啦老师
派大星老师
2021 06/27 15:41
欢迎给予评分了哦
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