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题目：某软件开发企业（一般纳税人），2021年2月销售自行开发的软件产品，取得不含税销售收入200万元，从国外进口软件进行本地化改造后对外销售，取得不含税的销售额320万元。本月购进一批电脑用于软件设计，取得增值税专用发票注明不含税金额20万元，购进一批红葡萄酒发给职工用于福利，取得增值税专用发票注明不含税金额10万元，则该企业当月即征即退的增值税为49.4。 问：为什么计算当月应纳增值税时不用把进转出加进去？
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您好，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16%的税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。将进口软件产品进行本地化改造后对外销售，可享受即征即退政策。用于职工集体福利的进项税额不得抵扣。
当月应纳增值税=200×13%+320×13%-20×13%=65（万元）
实际税负=65÷（200+320）=12.5%
即征即退=65-（200+320）×3%=49.4（万元）。
职工福利的进项不能抵扣，所以算税负的时候职工福利的进项不影响计算。
2021 06/27 13:11
菲菲老师 
2021 06/27 13:13
增值税税负3%，指的是不含税销售额*3%缴纳增值税
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