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2200到1700不应该是500吗？应缴纳的递延所得税资产不是500*25%吗？老师帮我解答下
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学员您好，很高兴能帮到您
您先看一下，他这个账面价值从2000到2200再到1700这样
2000到2200是递延所得税负债50
2200到1700你分解为两部，2200先回到2000，再回到1700，这时就是先转回先前确认到递延所得税负债50，转回后已经从2200回到了2000，然后再确认递延所得税资产75（2000回到1700）
您看一下能否明白
主要是因为前面有2000到2200了，已经确认过递延所得税负债，所以你先把递延所得税负债50转回，这时转回后就已经回到了2000了
2021 06/27 17:38
王老师1 
2021 06/27 17:39
学员如果不明白再问我哈
84784967 
2021 06/27 18:09
转回的不用做账吗？
王老师1
2021 06/27 18:12
学员已经做账了
你看课件里，
借：递延所得税负债 50 就是已经转回的意思了
因为你从2000到2200的时候是做分录
借：所得税费用 50
贷：递延所得税负债 50
现在2200到1700就分两步：
借：递延所得税负债 50
贷：所得税费用 50
这步做好后就是把2200又调回到2000了，再做如下分录
借：递延所得税资产 75
贷：所得税费用 75
这步就是把2000调回到1700
您看下，我这样分步骤写能否理解，上面这两步分录合并在一起就是课件截屏中的分录了，您看一下
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