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问题已解决
非同控合并 购买日被投资方资产有评估增值减值 考虑所得税影响 为什么应收帐款评估减值了100 账面价值小于税基 不确认递延所得税啊 因为应收账款只有计提坏账才有差异吗？
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你好，你这里是按整体调整金额4000，一次性确认递延所得税负债，并不是按每一个调整项目去单独确认
2021 06/27 23:36
84785006 
2021 06/28 00:04
就是 要按照最后对资产负债的总影响 到底是调增或调减了多少金额 算差异和递延所得税
是这样的意思吗
陈诗晗老师 
2021 06/28 07:30
对的，这里不区分每一个调整，按整体净资产调整的
84785006
2021 06/28 07:39
资本公积的金额 确认递延所得税 不用根据调分别对应每项资产 所有就不会存在同时有递延资产和负债的情况 是这样吗
陈诗晗老师
2021 06/28 08:36
对的，不用单独去区分，直接按照那个总金额来进行处理。
84785006
2021 06/28 08:41
这笔调整分录 是不是只要编合报就需要写啊
陈诗晗老师
2021 06/28 08:50
对的，只有在合并报表里面才处理的。
84785006
2021 06/28 08:59
那是不是上年做的调整分录 调账面价 调折旧 长投成本法调为权益法 这些本年连续编的时候 都要把报表项目替换了重新写 然后再跟着把本年的调整分录写了
所有的调整分录都要重写一遍 抵消分录就编本期的 抵销调整后的长投 本年的投资收益 应收应付项目 不用重复上年的
陈诗晗老师
2021 06/28 09:02
是这个样子的啊，就首先你存在的那些资产，你全部都要抄一遍。都是要全部做一遍的呀。
债权债务如果已经没有了，就不用了
84785006
2021 06/28 09:07
这个是不是 我上年调了 但只是合报里调的 个报没变 再次编合报 就要从原始开始调 上年的调整重写 再调本年的 相关的低销分录 像确认的投收 债权债务 因为抵销没有了 不用重复
本年直接抵调整后的长投 和本年发生的新投收和债权债务 没有就不处理
老师是这样的吗
陈诗晗老师
2021 06/28 09:38
对的，现在理解没问题了
84785006
2021 06/28 09:47
老师 可以问一下 考试非同控合报 一般都是连续编报的题吗
陈诗晗老师
2021 06/28 09:53
连续编，2年就差不多了，很少考34年的
84785006
2021 06/28 09:57
那就是在本年的角度 把上年的分录编了 再编制本年的 不用把上年度也做相关的当年调整吧
陈诗晗老师
2021 06/28 10:19
对的
先重复上年度
然后再本年度
上年度还存在的，你直接抄
84785006
2021 06/28 10:29
20年连续编19. 20两年的合报
我在20年 把站在19年当年角度该调的调整了 接着编本年度调整分录的 抵销分录是抵销调了两年之后的结果 是这样做
还是说 19年视同合并当年调整抵销分录做一遍 20年再把19年的调整抄过来 再抵销20年的 这样做
陈诗晗老师
2021 06/28 11:18
20年，你把19年抄一次
20年的正常处理就可以了
84785006
2021 06/28 11:20
两遍调整 一次本年调上年 一次调当年 一次总的抵销分录 这样子吗
陈诗晗老师
2021 06/28 11:46
对的，就是这样处理就可以了
考试的时候会明确告诉你，做哪一步分录处理的
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