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这个自行研发 形成的无形资产 符合资本化条件后，进行摊销的话，账面价值是按175%来摊销，还是按100%摊销，因为这个税法是按175%来税前扣除的
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你好，平时按照100%摊销，汇算清缴时才可以加计扣除75%部分
2021 06/28 09:44
84785010 
2021 06/28 09:49
那这个形成 递延 所得税资产和 递延 所得税负债吗
暖暖老师 
2021 06/28 09:50
不，研发的资产不形成
84785010
2021 06/28 09:52
这个研发形成无形资产的话，到 时候不得摊销吗，进入“管理费用” 影响了会计利润啊，为什么不 确认“递延 所得税资产和负债呢？
84785010
2021 06/28 09:52
这个中级的课件，主要是这个地方看不懂
暖暖老师
2021 06/28 09:53
是的，但是这个不影响递延 所得税资产和负债
84785010
2021 06/28 09:55
我终还是不明白 为什么自行研发 资本化的部分 形成了无形资产比如说 是 300万，那后期账面摊销300万，汇算清缴摊销300*175%=525 。这个账面价值300万—第一年摊销10=290； 计税基础 525—第一年摊销10=515；为什么 不形成递延 所得税资产和递延 所得税负债 呢？？？
暖暖老师
2021 06/28 09:58
看我划线部分这个是课本上的所得税那里你看看
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