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应交税费/应交增值税 期末余额在贷方，说明有进项没有抵扣完，是吧？

这个贷方表示销项税额 ，大于进项税额一般是这样，借方表示留底税额

这是还没有结转的期末余额，在科目余额表上看的，月底一结转就在借方了吧？

不是，这个不结转就可以看是贷方还是借方，贷方一般都是需要交增值税，借方表示进项税额大于销项税额

我们是进项税额大于销项税额，我做的这个分录对吗？以前没有做过应交税费，是手工统计下来是本期留抵25178.72元

下面是做的手工记录

你好是的，是这样做，是的，

那为什么应交增值税在贷方，销项税额大于进项税额？

你这个是有进项税额负数，这个，你这个进项税额负数，相当销项税额

那要改记账凭证吗？

你这个结转咋销项税额和进项税额都有期末数？ 你对应增值税申报表去查下，销项税额 进项税额和增值税申报表可以对上吗，应该是结转之后销项税额，进项税额期末数为0  留底话，这个转出未交增值税借方等于主表上面留底税额，这个未交增值税贷方等于应补退税额   你之前是不是都没有结转过，都没有结转过需要按月去结转补上，查看啥情况不一样 需要去查原因，你这个结转分录先删除，去查下看啥情况

以前账上没有做过应交税费-进项/销项，现在就是要一笔补上，接着以后做账就要录上进项/销项，就不会错了，现在要补的话，该怎样做？内帐

内账？那这个直接结转和申报表一致，之后差额挂未分配利润平掉 可以这样，你比对申报表可以调一致，

老师，做内帐的话需要做应交税费-进项/销项，这个科目吗？

可以做，也可以不做，我这边就没有做

如果销售收入货物，直接借：银行存款 贷：主营业务收入就可以了吧？不做应交税费了

是的内账可以不做这个，是的

那好就不做了，下面这个凭证已经审核结过账了，如果修改，怎样把应交增值税-销项税额，做平了？

需要把销项税额进项税额做平这个