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抵消分录，这个怎么理解，尤其是这个存货，还有是抵消了子公司还是母公司的营业收入和营业成本呀
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你好，抵消的是母公司的收入成本，子公司的存货
母公司
借：营业收入
贷：营业成本
子公司
贷：存货
2021 06/30 12:40
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老师，为啥有时候内部交易抵消分录有存货，有时候只有营业收入和营业成本之间抵消呢
649 -
老师，有时候编制合并报表时，内部交易的抵消分录是抵交易的全额，我看到有时候抵的是差额，这个有什么区别？
比如，母公司把存货100卖给子公司300，期末都未卖出，全额抵消分录是
借，营业收入300
贷，营业成本200
存货100，
差额抵消分录是
借，营业收入200
贷，营业成本200
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-
老师，，这个抵消分录是借营业收入3000贷营业成本2840 存货160吗
91
-
木木老师不要回答，懂的老师请回答
内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”对吗？
比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价
子公司个别报表上按照账面价值做的：
借 银行存款 150
贷 营业收入 150
借 营业成本 100
贷 存货 100
母公司个别报表层面：
借 存货 150
贷 银行存款 150
因为底稿中对子公司财报按照公允价值调整过了
借 存货 20
贷 资本公积 20
借 营业成本 20
贷 存货 20
（先不考虑税的问题，简单点）
那么我内部交易的抵消分录应该是：
借 营业收入 150
贷 营业成本 120
贷 存货 30
对吗？
104
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木木老师不要回答，
内部交易的抵消，是抵消“按照购买的公允价值调整后的分录”，而不是“按照账面价值做的分录”
比如子公司存货购买日的公允价值是120，账面价值是100，子公司出售给母公司150售价
子公司个别报表上按照账面价值做的：
借 银行存款 150
贷 营业收入 150
借 营业成本 100
贷 存货 100
因为底稿中按照公允价值调整过了
借 存货 20
贷 资本公积 20
借 营业成本 20
贷 存货 20
（先不考虑税的问题，简单点）
那么我内部交易的抵消分录应该是：
借 营业收入 150
贷 营业成本 120
贷 存货 30（因为母公司那边150）
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