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内部交易,这确认递延所得税不做抵销分录怎么理解

84784994| 提问时间:2021 06/30 12:35
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金牌答疑老师
职称:注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士
尊敬的学员,您好。 内部交易一般情况下都是要确认递延所得税的。 本题中不确认是因为存货的可变现净值低于售方成本价,导致合并报表中存货账面价值与个别报表中一致。而合并报表就是个别报表数据汇总+合并抵消分录影响,所以合并报表中无需确认递延所得税资产。
2021 06/30 13:01
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