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A公司采用交易发生即期汇率对外币业务进行折算,并按月计算汇兑损益。1月10日,A公司从银行借入短期外币借款100万美元,以补充流动资金,当Et市场汇率为1美元=7．2元人民币。1月31日,市场汇率为1美元=7．25元人民币。2月15日,A公司以人民币偿还该笔短期借款,当日银行的美元卖出价为1美元=7．14元人民币,市场汇率为1美元=7．12元人民币。不考虑其他因素,则该项借款业务对A公司第1季度损益的影响金额为( )万元人民币。 答案是 本题考核外币借款业务的核算。该借款业务对第i季度损益的影响金额=100×(7．2-7．14)=6(万元人民币)。 老师，汇兑损益的计算是以哪两个汇率做比较？为什么？有公式吗？分录怎么做？
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你好同学，你这里问的是你第一个季度的那个损益的影响，那么你再考虑那个汇率的话，就是按照第一个季度末的汇率减去1月10号的汇率，这个中间的差异刚好是你这一个季度的汇率差异。
2021 06/30 22:29
84784956 
2021 06/30 22:39
老师您没回答我的问题呀！我是问为什么是银行卖出价减去市场价？会计分录怎么做？
陈诗晗老师 
2021 06/30 23:05
你这里2.15是出售时，也就是结算时汇率7.14
你当时购入时，7.2购进的
你这里损益就是业务终止和开始阶段的差异
你现在偿还借款，相当于归还，那么就是美元兑换出去，所以用卖出价格
陈诗晗老师
2021 06/30 23:06
人民币归还，那么需要美元换成人民币，在银行角度就是卖出，所以卖出价格
84784956
2021 06/30 23:37
那就是说市场价指的就是银行外汇的买入价。2月15日以人民币偿还美元借款，相当于从银行购买美元还款，所以用卖出价。老师，我可以这样理解吗？但是银行没有市场价这个名词啊，只有买入价和卖出价，还有中间价。
陈诗晗老师
2021 07/01 08:32
就如果说你存在那个美元的买卖的话，就会用那个买入价和卖出价来入账，除此之外的就是按照正常的那个中间价来入账。
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