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老师，这个题形成暂时差异怎么理解，比如使用寿命不确定的无形资产，一开始税法折旧它的计税价格比会计大，但会计上没有摊销，无形资产账面价值不是一直这么大吗
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同学你好！对与使用期限不确定的无形资产 会计上 不计提摊销的
如果没有减值的话 会计账面 一直这么大的
但是 税法不允许这样 它要摊销 所以 存在差异哦
2021 07/01 09:57
84785013 
2021 07/01 10:06
那这个为什么叫做暂时性差异呢？
许老师 
2021 07/01 10:07
是暂时性差异呀 无形资产 虽然不摊销 但存在减值
最终 价值归0的 是暂时性差异的
84785013
2021 07/01 10:09
也就是无形资产会计上账面价值和税法上账面价值最终都是0是吗
许老师
2021 07/01 10:09
是的哦 最后都是这个结果的
84785013
2021 07/01 10:12
那像这个题怎么区分什么是递延，什么是当期
许老师
2021 07/01 10:13
这个还是会计税法计量差异 是暂时性的啊
形成递延的
84785013
2021 07/01 10:14
因为折旧方法不一样，导致暂时性差异，那什么叫做当期，哪个叫做递延？
许老师
2021 07/01 10:15
形成差异 暂时性的 这个是递延啊
当期的话 是直接确认所得税费用的
84785013
2021 07/01 10:19
递延，借递延所得税资产15，贷所得税费用15，当期，借所得税费用15，贷，应交税费15是吗？当期和递延都写分录吗？是要写这俩个分录是吗
许老师
2021 07/01 13:11
这个你熟悉的话 是合并到一个分录的
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