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这个罚款，计税基础和账面价值相等，是指营业外支出吗？我能理解固定资产账面价值和计税金额，但这个罚款怎么理解相等，营业外支出账面价值这么多会导致利润减少，计税金额如果也是这么多是什么
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你好，罚款是营业外这次胡，因为计税金额等于现在金额-未来可抵扣0=账面价值、
反正罚款是永久性差异，计算所得税前不能扣除，如果计算净利润之前是扣除过的，就要加回来
2021 07/02 10:24
84785013 
2021 07/02 11:30
你是说营业外支出这个科目的计税金额是吗
84785013
2021 07/02 11:32
比如罚款1000，营业外支出的账面价值是1000，那他的计税金额也是1000，账面价值1000代表在会计上可以递减利润，那计税金额也是1000不是代表他也能递减利润1000了吗？
梓苏老师 
2021 07/02 13:35
你好。
罚款是营业外支出，因为计税金额等于现在金额-未来可抵扣0=账面价值、
反正罚款是永久性差异，计算所得税前不能扣除，如果计算净利润之前是扣除过的，就要加回来
84785013
2021 07/02 14:05
那营业外支出账面价值是1000是吗？计税金额也是1000是吗？那他们相等还可以说是有差异吗？
梓苏老师
2021 07/02 16:33
你好，这就形成了永久性差异
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