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老师，周末好，想问下自行研发无形资产按成本175%税前摊销的，比如成本100，折旧5年，那第一年末账面价值80，计税基础140，差异就是60，但是为什么纳税调减的时候就是20*75%呢不是调减60呢[捂脸]
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学员您好，因为你60是在剩余4年的摊销年限里要摊销的总额，（截止到第一年末税会差异共60）一年就是15，纳税调减是每年做的，所以每年纳税调减就是20*75%=15
2021 07/03 07:47
王老师1 
2021 07/03 07:48
学员看下，不明白随时再问我
84785028 
2021 07/03 07:58
意思差异是确认递延所得税的金额，纳税调整依据的是什么呢？这两个有点搞昏了
王老师1
2021 07/03 08:08
这块自行研发的无形资产有税会差异，但不确认递延所得税，这个结论记住就好了
我再给你捋捋思路，初识购置时账面价值100，计税基础175，对不对？这时产生75的税会差异，这个税会差异会在5年的摊销期内做纳税调整，那每年就是纳税调减75/5=15
王老师1
2021 07/03 08:09
纳税调整调的就是税会差异，会计上第一年扣除的摊销是20，对不对？但税法可以按20*175%来摊销，由此税法上摊的不会计上多，多了20*75%，这部分就是要在会计利润的基础上调减的（因为会计利润里只扣了20，税法还能多扣20*75%）
84785028
2021 07/03 08:23
好的，谢谢老师，我明白了
王老师1
2021 07/03 08:23
不客气的学员，能帮到你很高兴。满意请五星好评哈，谢谢啦
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