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同学你好： 成办法到权益法的追溯调整的分录 先比较40%的股权的成本是8000大于16000*40%=6400，不对投资成本进行追溯 1：追溯1019年900万的利润 借：长投 360 （900*40%） 贷：盈余公积 36 未分配利润 324 2：由于2018年5月分红300和2018年1月到6月赚了300.（所以这里的分录互相抵消了，不追溯了） 3：2018年12月31日（7月到12月赚了100万 借：长投 -损益调整 40 贷：投资收益 40 这个时候长投的账面价值是8000+360+40=8400 2021年亏损25000，那么长投应该减少25000*40%=10000，超过了长投的账面价值，那么最多将长投将为0 借：投资收益 8400 贷：长投 8400（剩下1600备查）