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老师，请问收到税局退回的去年汇算清缴的企业所得税退税，怎么写分录
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你好
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
2021 07/07 08:56
84785035 
2021 07/07 09:05
为什么跟其他老师说的不一样呢？
我同样是去年没有计提的
邹老师 
2021 07/07 09:06
你好
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
（是针对这个回复有什么疑问吗）
84785035
2021 07/07 09:08
后面2笔分录是计提还是什么？
邹老师
2021 07/07 09:09
你好
款项退回，借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
冲销之前多计提，借：应交税费—企业所得税，贷：以前年度损益调整
结转损益，借：以前年度损益调整，贷：利润分配—未分配利润
84785035
2021 07/07 09:13
老师，我是说，我去年没有计提，今天补提 肯定不是你刚刚的分录吧
邹老师
2021 07/07 09:14
你好，去年都有缴纳所得税，是什么原因没有计提呢？
84785035
2021 07/07 09:22
不是去年交的，是去年预缴的税，然后今年汇算清缴形成退税，我去年没有计提，今天要补提，今年 又收到退税，这个要怎么写分录呢，我有点乱
邹老师
2021 07/07 09:24
你好，如果去年没有计提
缴纳的分录是，借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款
那今年退回的分录 就是
借：银行存款，贷：应交税费—企业所得税
如果去年计提了，退回就是我之前回复的处理
84785035
2021 07/07 09:32
今年不用补提吗
邹老师
2021 07/07 09:34
你好
如果去年没有计提，今年就不需要补计提了
84785035
2021 07/07 12:40
老师，那今年收到去年红冲发票退回的预缴增值税怎么写分录
邹老师
2021 07/07 14:05
你好，退回的预缴增值税，分录是
借：银行存款
贷：应交税费—应交增值税（已交税金）
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