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7.某管道运输公司位于“营改增”试点地区，主要从事天然气输送服务，属于增值税一般纳税人。2012年12月该公司向客户运输天气共取得不含税收入3000万元，同时随同天然气输送向客户收取管道维护费50万元，当月发生可抵扣的增值税进项税额为150万元。那么，该公司12月可申请办理即征即退的增值税为（ ）万元。 老师，这个题怎么算了，看了半天不回
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试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务，对其增值税实际税负超过3%的部分实行增值税即征即退政策。2013年5月发生的销项税额=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=274.13-150=124.13（万元），当期实际税负为124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（万元），可申请办理即征即退的增值税=124.13-91.38=32.75（万元）
2021 07/07 13:10
84784971 
2021 07/07 13:12
当期实际税负为124.13÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%
老师这个为什么要用11%税率啊
暖暖老师 
2021 07/07 13:13
9%这里没修改一下，原来管道运输11%
84784971
2021 07/07 13:14
现在都按9%的税率是吧
暖暖老师
2021 07/07 13:14
是的，现在都按9%的税率
84784971
2021 07/07 13:15
销项税额=3000×9%+50÷（1+9%）×9%=330+4.95=274.13（万元），当期可以抵扣的进项税额为150万元，应缴纳的增值税=274.13-150=124.13（万元），当期实际税负为124.13÷[3000+50÷（1+9%）]=4.07%，超过了3%的标准。该管道运输公司实际负担的增值税=[3000+50÷（1+9%）]×3%=91.38（万元），可申请办理即征即退的增值税=124.13-91.38=32.75（万元）
84784971
2021 07/07 13:15
那就是这样做了是吧
暖暖老师
2021 07/07 13:17
是的，这个就是正确的完整过程
84784971
2021 07/07 13:18
好的，谢谢老师
暖暖老师
2021 07/07 13:20
不客气麻烦给与五星好评
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