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公司这个季度开了两百多万的工程款，但是没有收到钱工程也没完工，要怎么申报企业所得税？而且开了外管证，在项目地进行了预缴
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你好！
按完工进度确认收入和结转成本。
2021 07/08 07:04
蒋飞老师 
2021 07/08 07:04
预交企业所得税填写在主表已交税款栏。
84785024 
2021 07/08 07:29
那我这个月的收入就是开票金额乘以完工进度是吗？
84785024
2021 07/08 07:32
那预缴的增值税企业所得税城建税印花税要怎么做账务处理
蒋飞老师
2021 07/08 07:34
是的，收入和成本按完工进度确认
蒋飞老师
2021 07/08 07:35
预缴的增值税企业所得税城建税印花税
借应交税费…预交增值税
应交税费…企业所得税
税金及附加…城建税、印花税
贷银行存款
84785024
2021 07/08 07:37
那我开出发票没收到工程款
借应收账款
贷工程结算
应交税费-预缴增值税是吗？
蒋飞老师
2021 07/08 09:05
应该做分录：
借应收账款
贷工程结算
应交税费-应交增值税（销项税额）
84785024
2021 07/08 10:03
地方水利建设基金是按照销售额缴纳的吗？
蒋飞老师
2021 07/08 10:11
是的，按照销售额缴纳的
84785024
2021 07/08 14:19
我们确认了销售额两百多万的工程进度款，是用两百多万减去工程施工的总和确认合同毛利吗？
蒋飞老师
2021 07/08 14:49
是的，你的理解很对
84785024
2021 07/08 15:17
那怎么确认收入和成本呢？
84785024
2021 07/08 15:25
借应收账款贷工程结算，后要怎么结转到主营业务收入里？
蒋飞老师
2021 07/08 15:47
按完工进度确认收入，同时结转成本
蒋飞老师
2021 07/08 15:53
按照这个思路处理：
工程施工结转的会计分录
1.实际发生成本的时候：
借:工程施工－合同成本
贷：原材料等
2.结转收入成本时:
借:主营业务成本
工程施工－合同毛利
贷：主营业务收入
3.结算时:
借:应收账款或银行存款等
贷:工程结算
4.完工时冲平:
借:工程结算
贷:工程施工－合同毛利
工程施工－合同成本
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