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老师，您好，小规模纳税人3%增值税率减按1%，做账时，比如收到一笔收入5万，做分录时税率是按1%做还是3%呢？
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学员您好，分录还是按1%做的，因为开发票的税率也是1%
2021 07/08 08:47
84784957 
2021 07/08 08:52
好的，谢谢老师。那如果季度未超过45万元，免了增值税，还需要计提附加税吗？还是直接把增值税转入营业外收入就行了呢
王老师1 
2021 07/08 08:56
如果免增值税，那附加税不交的
季末把应交增值税转入营业外收入即可
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