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小规模纳税人季度免征的增值税，计入到哪个科目呢？
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免征增值税，计入营业外收入
2021 07/08 14:06
84785032 
2021 07/08 14:07
有的还说可以计入 其他收益？
84785032
2021 07/08 14:08
这个营业外收入，也得缴纳企业所得税？
东老师 
2021 07/08 14:13
是的，这个也需要缴纳企业所得税的
84785032
2021 07/08 14:14
那它是计入 其他收益啊还是营业外收入？
东老师
2021 07/08 14:15
小企业会计准则记入到营业外收入，其他计入其他收益
84785032
2021 07/08 15:41
小规模季度没超过45万元的普票，减免的增值税计入到营业外收入
那开具的专票所减免的部分呢？
东老师
2021 07/08 15:42
开专票是不减免增值税的
84785032
2021 07/08 15:52
这个季度开具的专票是222891.09，按3%税率应该缴纳6686.73，但给减免了4457.82实际缴纳增值税2228.91
上面我标注的红字
东老师
2021 07/08 15:53
专票开的 不能减免啊
84785032
2021 07/08 15:54
实际缴纳增值税就是减免后的2228.91，在当时代开专票时就缴纳了啊
东老师
2021 07/08 15:56
哦，是按照1%开的是吗
84785032
2021 07/08 15:57
上面我标注的红字，这几个数字，也依次是用222891.09*3%=6686.73
减免的部分是222891.09*2%=4457.82
实际缴纳增值税222891.09*1%=2228.91
东老师
2021 07/08 15:58
哦，那就这么填写没问题的
84785032
2021 07/08 16:00
那减免的这个专票的增值税还计入到营业外收入？
你刚才说的如果代开专票，不减免增值税？
东老师
2021 07/08 16:02
我以为你是按照3%代开的专票呢，是计入到营业外收入
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