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老师好，一般纳税人，计提季度所得税费用是按照25%还是2.5%计提？如果年初有亏损怎么计提季度所得税？
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你好，你单位符合企业所得税的小型微利企业条件吗？
2021 07/08 17:36
84784967 
2021 07/08 17:36
是小型微利企业
邹老师 
2021 07/08 17:38
你好，符合小型微利企业条件
应纳税所得额低于100万，税率是 5%（在此基础上减半），应纳税所得额在100万到300万之间是10%
如果年初有亏损，你当地季度申报的时候，允许弥补之前年度亏损吗
84784967
2021 07/08 17:39
本年累计利润总额7万，年初未分配利润－6900元，如何计算？
84784967
2021 07/08 17:40
可以弥补
84784967
2021 07/08 17:40
账务上如何处理？麻烦细说我听听，感谢
84784967
2021 07/08 17:42
是不是（利润-亏损）✘2.5%
邹老师
2021 07/08 17:42
你好，可以弥补的情况下，计提的所得税=（7万—6900）*5%*50%
84784967
2021 07/08 17:46
凭证是借所得税费用1577.5（70000－6900）✘0.025贷应交税费-企业所得税1577.5。申报时体现弥补以前年度亏损。
邹老师
2021 07/08 17:46
你好，计提所得税是这样做分录
84784967
2021 07/08 17:50
申报时，可要体现弥补亏损，要不我申报试试会自动带出来呢
邹老师
2021 07/08 17:54
你好，能弥补亏损，就需要填写弥补亏损数据啊
84784967
2021 07/08 18:14
可以啦，系统自动带出了，谢谢等下好评
84784967
2021 07/08 18:15
那减免的所得税要不要做凭证？
邹老师
2021 07/08 18:17
你好，按减免之后实际需要缴纳的税款做计提，缴纳分录就是了
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