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老师，去年开的发票，做了收入，并且暂估了成本。但是今年负数冲红了，汇缴是也调减了，但是这个该如何进行账务处理？
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你好 你的意思是收入要红冲 成本也得红冲吗？这样好判断科目 。
2021 07/09 17:24
84784968 
2021 07/09 17:31
是的，两个都得红冲，我账上应付账款—暂估应付款还有余额，因为这笔收入暂估的材料款，不知道该怎么进行账务处理了
meizi老师 
2021 07/09 17:40
你好 那你把原来科目发来。 我看看怎么处理。 你是小企业会计准则吗
84784968
2021 07/10 11:12
暂估材料成本时，借 库存商品 贷应付账款—暂估应付款，并且结转了这个材料 借 主营业务成本 贷库存商品，因为去年这样的账务处理，现在应付账款—暂估应付款那里还保留着这个余额。同时这个收入我做了，借现金 贷主营业务收入，并且月底也结转了收入，就是这样出的报表报的税
84784968
2021 07/10 11:12
是的，我是小企业会计准则
meizi老师
2021 07/10 11:49
你这个货款你付款出去没有，如果没有付款，你走一笔：借应付账款-暂估应付款贷应付账款-某客户
meizi老师
2021 07/10 11:50
付款做：借应付账款-某客户贷银行存款
84784968
2021 07/10 12:08
好的，我没付款，就按照没付款的做，那收入我走的现金，但是钱没收回，是不是得用现金把这个应付账款给冲平呢？
84784968
2021 07/10 12:10
还有就是，收入与暂估成本的分录是不是得原路冲红了？
84784968
2021 07/10 12:12
今年开出去的负数发票，是不是利润表的收入得显示负数啊？这样做账合理吗？
meizi老师
2021 07/10 13:59
是的，要红冲回去，跨年损益走以前年度损益调整，
84784968
2021 07/10 16:45
最后把去年因此产生的利润，借利润分配 贷以前年度损益调整，这样做可以吗？
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