请问老师这两个抵消分录是否有必要做，前一年计提了减值损失，第二年已经冲销了。还有必要依次再做反分录吗？_实务

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请问老师这两个抵消分录是否有必要做，前一年计提了减值损失，第二年已经冲销了。还有必要依次再做反分录吗？

84785001| 提问时间：2021 07/09 21:13

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金牌答疑老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,注册会计师高分通过,高级会计师考试已通过,东北财经大学全日制硕士

尊敬的学员，您好。合并报表=个报+调整抵消分录，调整抵消分录是合并报表工作底稿中的，只是对当年合并报表有作用。为保持第二年期初数与上年期末数一致，第二年需要将第一年的抵消分录再抄一遍，把损益科目替换为年初未分配利润。

2021 07/09 22:23

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2021 07/09 22:24

所以这两个分录有必要哦。第一个分录是为了将期初余额调整成与上年末一致。第二个分录是为了将个别报表转回坏账的分录抵消。

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