免费问答

我20年做的暂估人工成本 借：工程施工——合同成本——直接人工 10万 贷：应付职工薪酬——工资 10万 确认成本 时候 借:主营业务成本-人工费 10万 贷：工程施工——合同成本——直接人工 10万， 结转成本时候，借：本年利润 10万 贷：主营业务成本--人工费10万。 那么我在21年的时候收到了8万的人工费普票，那么21年的时候我如何冲减20年暂估的人工费，分录是什么。

你好，直接冲减 借：工程施工——合同成本——直接人工 -10万 贷：应付职工薪酬——工资 -10万 借：以前年度损益调整 -10万  贷：主营业务成本--人工费-10万 按8万做分录， 借：工程施工——合同成本——直接人工 8万 贷：应付职工薪酬——工资 8万

为啥这里的以前年度损益调整是负数，只是在20年多结转了成本，想在21年先调整一部分，剩下一部分以后再调整。

你好，这部分是多结转的本年利润，要冲减掉，