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不悔老师麻烦回答下，合并报表，子公司公允价值调整产生的资本公积，后续是不需要转回的对吗。比如： 固定资产公允高于账面1000，考虑所得税的话，计入资本公积的应该是750。 之后折旧差额，假设是还有10年的使用寿命，考虑所得税的话，调整分录是： 借 管理费用 100 贷 固定资产-累计折旧 100 借 递延所得税资产 25 贷 所得税费用 25 tip：是不涉及资本公积的 对吗？
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尊敬的学员，您好。
您很棒，说的很对哦。只不过合并抵消分录是合并报表的工作底稿一部分，只对当期有影响，下年编制合并报表还需要将上年的抵消分录再抄写一遍，涉及损益的替换成年初未分配利润。后面年份也需要将计入资本公积的分录再抄写一遍哦。
2021 07/10 22:22
84785043 
2021 07/10 22:26
老师，子公司在合并日的公允价值大于账面价值导致的资本公积增加，后期是不需要转回的对吗？
。。。 
2021 07/11 16:48
不好意思，刚看到。是这样的哦，您说得很对呢。
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