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具体可以看看下面的题目哦 请问老师，A、B两家企业是关联企业，2019年5月1日，B企业从A企业借款3000万元，期限6个月，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率6%结算利息，本年度该公司无其他关联方借款，假设该企业2019年度各月平均权益投资为300万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（　）万元。 　　A.0 　　B.54 　　C.90 　　D.120

意思是不是先算出债资比，如果超了债资比的标准，就乘以2去算扣除限额，再做纳税调整

是的，是这个意思呢

不管利率是不是超出了金融企业的同期利率，都先算债资比情况

这道题的最关键的一个点就是，债务投资与权益投资，其利息支付的扣除标准的约定 1.如果是非金融企业，其债权投资和权益投资的比例不能超过2:1，也就是在这个标准内进行计算利息税前扣款； 2.该企业的年权益投资为3600万，年债权投资为18000万元，其借款可扣除的标准为3600*2=7200万元； 3.则其可扣除的利息百分比为7200/18000=40%； 5.可扣除的利息支出为=3000*6%/2*40%=36万元

可以先算债务权益比例，然后再根据同期利率计算可扣除利息，在进行纳税调增

然后二者孰低选择是吧

是的呢，一般可扣除的利息肯定是小于等于实际支付的利息

好的，谢谢老师。我懂了

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