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请问一下小规模纳税人第一季度开错3%税率，第二季度红冲发票后重开，由于免税不用交税，第一季度多交的税款如何退税？
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您好，第一季度超过45万没
2021 07/11 16:10
84784950 
2021 07/11 16:21
第一季度当时33万多，需要交税，按了3%交税了，然后第二季度红冲当时的33万多，又重开了。
羊老师 
2021 07/11 16:34
您好，那你第一季度确实超了 需要交税，不是多交了税，后面开红字只能冲减当期的税 不能退之前的税
84784950
2021 07/11 16:47
但其实我第一季度多交了税，因为现在减免政策是按1%交税嘛，当时开了3%的发票。第二季度红冲当时3%的发票后重开1%的发票了，是没办法退回之前的税了吗？
羊老师
2021 07/11 17:17
这种情况如果要退 需要去税局修改一季度报表，就说你申报错了修改成按照1%交
84784950
2021 07/11 17:37
那我第二季度重开的1%的发票数据是不用填进去吗？
羊老师
2021 07/11 18:29
重新开的和红字发票抵消了
84784950
2021 07/11 19:07
没有完全抵消掉，因为红冲和重开的金额虽然一致，但是表格里所填写的不含税销售额是不同的
羊老师
2021 07/11 19:09
第二季度没有超过45万，就按照抵消之后的金额填在小微企业未达起征点那里
84784950
2021 07/11 19:55
直接修改第一季度的表格的话税局会质疑吗？因为第一季度开的确实是3%的发票
羊老师
2021 07/11 20:38
这个要提前问一下当地税局可不可以直接修改，提前沟通一下比较好
84784950
2021 07/11 20:43
那或者这笔税款不退的话能下期需要交税的话抵扣掉吗
羊老师
2021 07/12 15:28
可以选择退或者抵扣后期需要交的税
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