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老师您好！购买的税控设备（开的专票）需要的会计分录怎么写？麻烦老师用数举例子说明一下。特别是抵减税款心里模糊？特此请教老师
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同学你好
金税盘和报税盘的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
借：管理费用
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
借：管理费用 280
贷：银行存款/现金 280
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款） 280
贷：管理费用 280
2021 07/12 09:52
84784991 
2021 07/12 10:06
非常感谢老师的解答！老师想问一下“税控设备”是按价税合计数抵减税款吗？
朴老师 
2021 07/12 10:14
对的
就是价税合计数
84784991
2021 07/12 10:31
老师您好！麻烦您把税控设备以固定资产方法处理的会计分录写一下呗
朴老师
2021 07/12 10:36
上面都给你写了哦
84784991
2021 07/12 10:40
老师我心里主要还是迷糊“递延收益”这个科目的性质。不知道怎么用
朴老师
2021 07/12 10:50
一、递延收益科目是一个损益类调整性的科目。
二、递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。
84784991
2021 07/12 10:57
借：固定资产（价税合计）
贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
84784991
2021 07/12 11:00
老师您好！是这样写吗，我感觉中间还有累计折旧的处理，乱了，不知道头序了
朴老师
2021 07/12 11:00
这样做就可以的哦
84784991
2021 07/12 11:06
老师您好！我还想问一下，当月盈利，但以上月份亏损的情况下，我当月还需要计提所得税税吗
朴老师
2021 07/12 11:10
对的
这个还需要计提的
84784991
2021 07/12 11:12
不交所得税还需要计提吗
朴老师
2021 07/12 11:16
如果不交就不用计提的
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