00:10:00
问题已解决
老师，母公司A对子公司B控制全资的。A是人民币记账，B为美元，请问对B的财务报表折算时汇兑差额进入其他综合收益，1.请问这地方不做分录对吗？2.假设B的净利润公允价值为100，汇兑差额50，那么母公司记账时，借长投-损益调整100 贷投资收益100 借，长投-其他综合收益50 贷，其他综合收益50对吗？3.在编制合并报表时，子公司的汇兑差额50就进入了母公司其他综合收益中50，来表示兑汇差额，子公司的汇兑差额50就没有了。4.如果企业有对子公司的净投资时，在合并报表抵消时，是把子公司的账户的汇兑差额去掉，增加报表的汇兑差额，借财务费用，贷其他综合收益，请分别回答。
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
1，对的，不做分录，这是报表直接折算，不是分录调整
2，你这个指的是报表调整？还是投资收益调整，如果是科目调整，正确的
3，合并层面，就没有了
4，对的，个别报表的财务费用和其他综合收益抵消
2021 07/13 22:59
84785046 
2021 07/14 08:26
老师，第三个问题和第四个都是独立的。第3个问题，子公司的其他综合收益50没有了，应该进入到母公司的其他综合收益吧！不是老师说的都没了？ 第4个问题，因为在母子公司有应收应付项目，子公司每个期末有资产负债表日的汇兑差额，这个进入的事财务费用，当合并报表中，从原来的账户的汇兑差额，直接变成的报表的汇兑差额，而且其他综合收益这个是合并主体层面上的其他综合收益，不是在母公司角度做的账务处理，老师，你说的个报中的其他综合收益没有了，是怎么回事
陈诗晗老师 
2021 07/14 08:34
1，首先你那个子公司你在进行报表折算的时候，汇率差异产生的其他综合收益50对不对？那么在这个合并报表的时候，是把子公司或母公司相加相加之后，这个50就在合并报表里面增加了，子公司不会单独去体现这个其他综合收益。
陈诗晗老师
2021 07/14 08:35
2，就你之前在资产负债表日是产生的财务费用对不对？但是你后面编制合并报表的时候，你是用之前资产负债表是调整过的汇率去汇算的，这个时候会产生的差异是放到其他综合收益。那么这个时候编合并报表的时候，你认可的是资产负债表日调整的这个数据。可以理解为，之前有一部分汇率差异放到了财务费用后面，有一部分汇率差异放到了其他综合收益，当你在合并的时候，母公司和子公司商家之后，这一部分就直接体现为合并报表的其他综合收益了，你个别报表不再单独去区分它。
阅读 54
描述你的问题，直接向老师提问
486
意见反馈
