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同学你好：上月没有计提，可以在当月发放工资时计提工资，具体分录如下： 1、计提工资 借：管理费用 贷：应付工资薪酬--应付工资 2、发放工资时： 借：应付工资薪酬--应付工资 贷：其他应付款---社保(养老，医疗.失业自己负担部分) 其他应付款---住房公积金(个人负担部分) 应交税费---个人所得税 银行存款/现金(实际发放给员工的)