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加计扣除损益75%，怎么不是按照划线部分既不影响利润也不影响应纳税所得额，怎么第二小题，应纳税所得额要减去400*75%减去45呢？损益加计抵减是计入递延所得税资产的吗
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同学你好：
1：既不影响会计利润也不影响应纳税所得额的情况是研发形成的无形资产由会税差异但是不确认递延的理由
不是长期持有的情况下长投有差异但不确认递延的理由
2：400万形成了了研发费用，要加扣400*75%的费用，无形资产再2019年的折旧是600/5 *6/12=60
折旧要加扣60*75%=45，所以减去45
2021 07/14 13:41
84785027 
2021 07/14 17:08
老师，您说的听不懂，是不是少打了字呀
84785027
2021 07/14 17:12
不确认递延的理由啥的，这里没有逗号句号我也看不懂
CPA文文老师 
2021 07/14 17:15
既不影响会计利润也不影响应纳税所得额，这个是研发形成无形资产不确认递延所得税的理由
CPA文文老师
2021 07/14 17:15
不是权益法下的长投不确认递延是理由
84785027
2021 07/14 17:23
这不是说的甲公司吗，甲公司的无形资产，怎么是长投了？怎么不是不影响利润也不影响应纳税所得额的那个原因了
84785027
2021 07/14 17:23
啦啦啦啦啦
CPA文文老师
2021 07/14 18:39
因为权益法下不是有这样一个分录吗
借：长投—损益调整
贷：投资收益
这个投资收益影响到了会计利润哦
CPA文文老师
2021 07/14 18:40
即不影响会计利润也不影响应纳税所得额 ，这个理由适用于研发行车无形资产
84785027
2021 07/14 18:47
老师，我真的不懂您说的有什么联系，甲公司是投资方，无形资产是甲公司自己的，何来的长投呢？
CPA文文老师
2021 07/14 20:15
同学你好：即不影响会计利润和应纳税所得税是针对（无形资产初始确认的时候）
甲公司的资本化支出是600万，形成了无形资产600，会计上的账面价值是600万，但是计税基础是600*175%=1050
这个时候的差异不影响会计利润和应纳税所得额
但是这个400是费用化的金额，费用化的可以加计扣除75%
无形资产后续会折旧的折旧会影响利润，折旧也是可以加计扣减75%的哦（税法给的优惠政策）
84785027
2021 07/14 20:49
好的，谢谢老师，那您之前说的长投应该是没有的事吧
CPA文文老师
2021 07/14 20:50
老师说的长投是解释同学的事项一的，我看同学都划线了
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