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老师 一般纳税人销项税进项税是不是每月都需要结转 结转的时候分录如何做呢 已经抵扣了的发票分录怎么做
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你好，需要按销项税额，进项税额做相应的结转分录。
如果是销项税额大于进项税额，账务处理是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—未交增值税
已经抵扣了的发票，分录是
借：库存商品或原材料 ，应交税费—应交增值税（进项税额）， 贷：应付账款等科目
2021 07/14 17:22
84784989 
2021 07/14 17:29
如果是进项大雨销项分录怎么做呢 还有就是我是付款的时候做的借主营业务成本 贷银行存款 然后当月收到发票当月抵扣我做的借应交税费-应交增值税-进项税 贷主营业务成本 这样做对吗
邹老师 
2021 07/14 17:34
你好，如果是进项大于销项，结转的分录是
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）
付款的时候，借方是不通过主营业务成本核算，通常是通过应付账款核算的
84784989
2021 07/14 17:43
老师 月底结转的时候 我是把这个月所有销项税的金额然后借应交税费-应增-销项税 贷应交税费-应增-转出未交增值税 然后把这个月所有的进项税借应交税费-应增-转出未交增值税 贷应交税费-应交增值税-进项税额 然后我的销项税小于进项税 然后我做了一笔借应交税费-应增-转出未交增值税（销项税和进项税的差额）贷应交税费-未交增值税 你看这样对吗
邹老师
2021 07/14 17:44
你好，最后一笔分录不需要做的。
84784989
2021 07/14 17:45
其他的是对的吧
邹老师
2021 07/14 17:46
你好，是的，其他的是对的。
84784989
2021 07/14 17:48
我 月底就这样做一笔结转 进项税销项税就可以了是吧
邹老师
2021 07/14 17:48
你好，是的，是这样的
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