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同学你好： 2016年 会计上的账面价值是45500，但是计税基础是44000-2000=4200 所以有会税差异3500.应该确认3500*25%=875的递延所得税负债这里是2017年递延所得税负债的发生额，会计上账面价值上涨了4500，但是计税基础下降了2000.所以2017年的 会计税法差额是6500.所以2017年确认6500*25%=1625的递延所得税负债 2125是怎么来的了是875+1625=2500这个是递延所得税负债的余额。（在2018年1月1日的余额） 我们来分析18，19，20年的情况（21不分析，因为21年被卖出去了） 18、19、20年会计上的折旧是50 000/20=2500,但是税法的折旧是2000.所以会计上多折旧了500. 也就是会计和税法的差异每年都减少500，每年应该转回500*25%=125的递延所得税负债。 3年的所得税负债一共减少125*3=375 2018年1月1是2500-375=2125. 最后办公楼卖掉，所以递延所得税负债一次性全部结转掉