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老师你好 请问20x8年的合并报表应该如何编制？
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同学你好：
1：如果这笔存货没有对外销售的话
那么分录如下
借：年初未分配利润 500
贷：存货 500
2021 07/16 15:08
84784996 
2021 07/16 15:13
如果对外出售了呢
CPA文文老师 
2021 07/16 15:14
如果全部对外出售了（那就是如下分录
借：年初未分配利润 500
贷：营业成本 500
84784996
2021 07/16 15:24
在这个分录之前需要写一个 借营业成本 贷存货 这种存货卖出的分录吗
CPA文文老师
2021 07/16 15:26
可以直接写
借：年初未分配利润 500
贷：营业成本 500
也可以写
借：年初未分配利润 500
贷：存货 500
然后借：存货500 贷：营业成本 500
84784996
2021 07/16 15:27
存货卖了为什么还要写借存货？
CPA文文老师
2021 07/16 15:37
正是因为存货卖掉了没有了才是借：存货刚好和上面一个分录的贷：存货抵消（才能在合并报表上体现存货没有了）
84784996
2021 07/16 15:41
那什么时候是把第二年的存货写成年初未分配利润 什么时候写成营业成本？
CPA文文老师
2021 07/16 15:47
同学你好
同学你是误会了
年初未分配利润是用来替代（营业收入和营业成本，因为跨年了所以变成年初未分配利润）
存货第二年卖出去就用营业成本（没有卖出去继续用存货）
CPA文文老师
2021 07/16 15:47
同学可以把老师上面写的分录看下哦
84784996
2021 07/16 15:50
就是关于这里不太理解 为什么在第二年年末 把存货写成了年初未分配利润
CPA文文老师
2021 07/16 15:57
她这里有个前提是第一年存货就对外销售了
那么第一年分录是
借：营业收入
贷：营业成本 （所以第二年，用年初未分配利润代替 营业收入和营业成本）。其实不写也没关系，有误导的意思
84784996
2021 07/16 16:02
所以就是如果第一年就把存货卖了 第二年就要写成年初未分配利润 第二年卖了就写营业成本？是这样吗老师
CPA文文老师
2021 07/16 16:03
同学的理解是正确的，
84784996
2021 07/16 16:10
好的 谢谢老师
CPA文文老师
2021 07/16 16:16
不客气的同学，继续加油
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