免费问答

尊敬的学员，您好。 递延所得税资产是余额的概念，可以有两种办法计算： 1.直接看期末资产或负债的账面价值与计税基础，从而计算递延所得税资产的期末余额； 2.题目中给出一个事项，比如交易性金融资产当期公允价值下降100万元，这个100万元*税率就是当期发生额的概念，求递延所得税资产期末余额，需要期初+当期发生额。 本题中补提100万坏账就是当期发生的事项，对应递延所得税资产的当期发生额。