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向95%持股的境内子公司转让一项账面余值（计税基础）为500万元的专利技术，取得转让收入700万元，该项转让已经省科技部门认定登记。 问题：计算应调整的应纳税所得额。 为什么是直接调减200万，而不是调减500+200*0.5=600呢？我印象有个知识点是转让技术，低于500万不交税，超过500万减半征收的啊？
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一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。
您好，这里的所得是200万，没有超过500万，所以是免税的
2021 07/18 17:14
84784977 
2021 07/19 12:59
老师，意思是不是就是说，700-500=所得，现所得是200万，就是直接抵减200万就可以了？如果是转让收入是1300，账面原值是500.所得就是1300-500=800，然后可以扣减就是500%2b300*0.5=650，是这样子吗？
王老师1 
2021 07/19 13:00
学员您好，您的理解非常正确
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