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为什么评估增值的固定资产不需要确认递延所得税？我记得别的题目好像有确认的，有吗？
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你好，同学
题目告诉所得税率，通常流需要确认
因为这个是账面和计税形成的暂时差异
2021 07/19 09:52
84785027 
2021 07/19 10:11
老师，我不懂您的意思
84785027
2021 07/19 10:12
我的意思是，为什么评估增值的固定资产不需要确认递延所得税？
陈诗晗老师 
2021 07/19 10:12
你这里固定资产增值500
确认了资本公积
这个增值500在合并口径调整，税法不调整
所以会有暂时性差异
借，资本公积500×25%
贷，递延所得税负债
84785027
2021 07/19 10:20
题目中说的是不需要确认递延所得税
84785027
2021 07/19 10:20
看第一题
84785027
2021 07/19 10:21
划线部分
84785027
2021 07/19 10:22
而且怎么会有借资本公积，贷递延所得税负债这种分录的？
84785027
2021 07/19 10:23
这个分录有的吗？我以前没见过
陈诗晗老师
2021 07/19 10:24
有点，合并公允调整，要求确认递延所得税就是这个分录
你这里不要求，所以你调整后面没有这个分录
84785027
2021 07/19 10:26
那我的问题是为什么不要求确认递延所得税，这个问题没解答尼
84785027
2021 07/19 10:26
我看不懂题目的答案
陈诗晗老师
2021 07/19 10:28
需不需要确认，看题目要求你这里题目说了合并时资产负债计税和账面一致，也就是不存在这个递延所得税确认
如果题目说免税合并类的，就需要确认
84785027
2021 07/19 10:33
可是他8500和9000是不一样的啊
陈诗晗老师
2021 07/19 11:00
是不一样，这里不一样税法认可，就不存在差异
免税合并，税法才不认可900，就需要确认
84785027
2021 07/19 11:00
好的，谢谢老师啦
陈诗晗老师
2021 07/19 11:06
不客气，祝你学习愉快
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