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自然人电子税务局 本期应预扣预缴税额=（累计预缴应纳税所得额×税率-速算扣除数）-已预扣预缴税额 累计预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计基本减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除。 其中：累计基本减除费用，按照5000元/月乘以当前月份数计算。 企业所得税在电子税务局 （年累计利润总额-以前年度亏损）*税率-之前预缴 这个税率如果是小型微利企业，利润100万以内的税率是2.5%，利润100万到300万之间的税率是10%。