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补充： 该应收账款账面价值=10000-200-100=9700（万元），由于提取的坏账准备不允许税前扣除，所以计税基础为10000万元，产生可抵扣暂时性差异，确认递延所得税负债余额=（10000-9700）×25%=75（万元）。 “递延所得税资产”项目期末余额=（10000-9700）×25%=75（万元） “递延所得税负债”项目期末余额=20×25%=5（万元） 本期确认的递延所得税负债=20×25%=5（万元），本期确认的递延所得税资产=75-30=45（万元） 　满意请结束并评价，给个五星，谢谢了。